Any nou i novetats fiscals conseqüència de la reforma fiscal aprovada l’últim trimestre del 2014 i que són d’aplicació aquest any.
Recollim diferents mesures fiscals definitives que afectaran als autònoms i petites empreses al llarg d’aquest any 2015 i altres canvis com en la quota dels autònoms i algunes relacionades amb les prestacions de la Seguretat Social, la facturació electrònica, l’iva de productes digitals i novetats a les nòmines dels treballadors.
La quota dels autònoms
La quota dels autònoms per l’any 2015, com tots els anys, el mes de gener suposa una pujada de la base de cotització a la Seguretat Social que determina quina és la quantitat que s’haurà de pagar mensualment. La pujada recollida a la llei de pressupostos generals de l’Estat és de l’1%, passant la base de cotització mínima de 875,70 a 884,40€, cosa que representarà una quota que pujarà fins els 264,44 des dels 261,83 de l’any 2014. La dels autònoms societaris puja fins els 315,97€ mensuals i, la base màxima de cotització puja només un 0,25% passant dels 3.597,0 als 3.606,0 € mensuals.
Recordar també que, durant aquest any 2015, es manté la possibilitat d’accedir a la tarifa plana de la quota d’autònoms, en base a les bonificacions del 80, 50 i 30% cada semestre dels primers 18 mesos d’alta al RETA, amb possibilitat de gaudir de l’últim percentatge fins els 30 mesos. També, en aquesta tarifa plana, és possible que es pugui mantenir als autònoms ja constituïts que contractin el seu primer treballador i, també es comenta que podran gaudir d’aquesta tarifa els autònoms societaris.
Hisenda i els impostos
Les retencions dels professionals autònoms es baixaran aquest 2015, passant ja des de primer de gener d’aquest del 21 al 19% i, al 18% pel 2016. Recordar també que es manté la retenció amb tipus reduït pels autònoms amb rendes inferiors a 15.000 euros des del passat mes de juliol.
Pel que fa a les despeses deduïbles en IRPF, es fixa un màxim de 2.000€ anuals per despeses de difícil justificació.
Els mòduls d’irpf i iva es mantenen igual que l’any 2014 i també es manté la reducció general del rendiment net del 5%. Això sí, els requisits per estar a mòduls, la reforma fiscal preveu nomes limitacions per reduir el nombre d’autònoms que puguin tributar per aquest sistema, tot i que finalment seran vigents a partir del 2016 i la previsió és la seva desaparició. Preveu una rebaixa del límit per excloure que passarà dels 450.000€ als 150.000€ d’ingressos i de 300.000€ a 150.000€ de despeses. També quedaran excloses les activitats de les divisions 3, 4 i 5 de la secció primera de la tarifes del IAE (activitats de fabricació i construcció, llauners, instal·ladors, fusters, serrallers, pintors,…).
Pel que fa a l’estimació directa simplificada, a partir de 500.000€ de facturació anual, els autònoms hauran de passar a tributar en estimació directa normal del IRPF, cosa que suposa una reducció de 100.000€ del límit per poder tributar en simplificada.
Pel que fa a l’IVA en l’exportació de productes i serveis digitals a països de la UE des de gener del 2015, els autònoms i les pimes, pordran abonar el tipus d’IVA vigent en els país de destí enlloc del corresponen al país d’origen, complicant la tramitació d’aquest impost indirecte aplicat a les vendes.
Pel que fa al Impost de Societats es va produir una rebaixa en dues fases dels tipus d’impostos, duran el 2015 baixarà del 30% acutal al 28% i, ja en el 2016, aquest es reduirà fins al 25%. No afectarà a les pimes, doncs aquestes seguiran mantenint un tipus del 25% pels primers 300.000€ de beneficis.
Finalment, les Societats civils aquest any serà de transició cap al nou sistema fiscal dissenyat per aquesta forma jurídica de societats civils amb objecte d’activitat de caràcter mercantil que, a partir del 2016, passaran a tributar per l’Impost de Societats.
Per aquest any 2015 s’acaba la deducció del 20% per manteniment d’ocupació, que afecta a pimes i autònoms.
En una propera entrada al bloc, comentarem les novetats en relació a la contractació de treballadors i la seva gestió, capitalització, crowdfunding, tramitació electrònica,…
