Tot sovint ens trobem persones que inicien una activitat pel seu compte i, superat tot el procés de formalització, han d’emetre la primera factura i no saben com fer-ho o tenen dubtes. Val a dir que existeix un reglament de facturació (RD 1619/2013), vigent des del 1 de gener del 2013.

Quan s’ha de fer una factura?

Tenim l’obligació, com empresari o professional, d’emetre i lliurar factura per les operacions portades a terme com exercici de l’activitat i, a més, hem de conservar una còpia de la mateixa, de la mateixa manera que guardem les que rebem dels nostres proveïdors. A més, aquesta pràctica s’ha de realitzar tant per les operacions amb IVA, les exemptes d’IVA i els que tenen règims especials d’IVA.

Amb excepció d’aquestes últimes, que hi ha casos que no caldria emetre factures, sempre s’està obligat a fer-les quan el destinatari sigui un professional o empresa i quan el teu client te l’exigeixi per a qualsevol aspecte tributari.

Quines dades han de figurar en una factura?

1. Número de la factura, que generalment s’inicia novament coincidint amb l’any natural. Si, aquesta numeració té també sèrie, també ha de figurar (per casos de delegacions.
2. Data d’emissió, que és la data de la factura.
3. Identificació amb nom i cognoms del emissor de la factura o nom de l’empresa i, així com del client, amb nom i cognom o nom d’empresa.
4. NIF de l’empresa o de la persona física.
5. Domicili complet (via, nom de la via, número, pis, porta, codi posta, població), tant de l’emissor de la factura com del client.
6. Descripció de les operacions realitzades o relació de productes, amb detall del preu unitari i del nombre d’unitats, fins que ens doni el import total de la factura o contraprestació.
7. Tipus impositiu d’iva i del recàrrec d’equivalència si escau, explicitant si s’aplica diferents tipus d’iva.
8. Si la factura va adreçada a un professional sota la forma jurídica d’empresari individual, coincideix el nom de la persona amb el nom de l’activitat, cal practicar la retenció d’IRPF.
9. Ha d’identificar-se clarament la quota tributaria, és a dir, el import sobre el qual s’aplicarà els tipus impositius.

10. El import total a pagar.

11. Si les activitats o operacions s’han realitzar en diferents dates, també s’ha d’identificar, encara que sigui diferent a la data d’emissió de la factura..

Tot seguir facilitem un parell d’exemples:

Aquest primer, correspon a una factura emesa per un autònom que presta serveis diversos i que factura a partir de les hores treballades. En aquest cas, coincideix la data d’emissió, de realització de les feines i de cobrament de factura. El tipus d’IVA aplicable és del 21% i en aquest cas, al tractar-se d’un autònom el professional que emet la factura, hi ha una retenció del 21% d’IRPF (import que l’empresa destinataria haurà de liquidar a Hisenda):

En aquest cas, la factura l’emet una societat a una altra societat, també amb els supòsits de cobrament al comptat i de coincidència de data d’emissió amb data de realització del treball:

Recordar, per acabar, que les activitat professionals, en el període impositiu d’inici de l’activitat i en els dos exercicis següents, així com els casos previstos a l’art. 95 del Reglament de l’IRPF, aquesta retenció serà del 9%.

Comparteix..

• 
•