Hi ha moltes persones que tenen dubtes si cal o no donar-se d’alta d’autònoms com a conseqüència de realitzar algun tipus d’activitat que els hi repercuteix un nivell baix d’ingressos insuficient per assumir la quota d’autònoms. Tot seguit analitzem una mica les causes que ens poden portar a aquesta situació, els requeriments legals per facturar i el que diuen les diferents administracions.
Val a dir que, ara, amb la tarifa plana, per a tots aquells que hi tenen dret, la Seguretat Social els hi aplicarà la “tarifa plana”, és a dir, una bonificació del 80% els primers 6 mesos, del 50% els segons semestre i, finalment el 25% de bonificació fins arribar als 18 mesos, prorrogables fins els 30 mesos. Amb aquesta bonificació, la quota mensual, a partir d’una base de cotització mínima per a menors de 47 anys és de 884,40, i una quota de 263.5€, li quedaria una quota mensual els sis primers mesos d’uns 53 € aproximadament.
Fet aclariment que pot ajudar a resoldre dubtes, és bastant habitual trobar-se casos de persones que desenvolupen una activitat directament o per compta propi, que els permet sobreviure, però que, legalitzant totalment l’activitat, aquesta seria del tot inviable. Aquests casos clarament opten per l’economia submergida però desconeixen si estant comenten una infracció, delicte,… o bé, ningú s’assabentarà.
Podem identificar diferents situacions que generen dubtes al respecte de donar-se d’alta d’autònom:
Persones que treballen per compta propi a temps parcial o a estones, tot i tenir una feina per compte aliè.
Professionals mal pagats pels seus clients, o amb un únic client que imposa ser “autònom” per estalviar-se les despeses de la seguretat social en cas de contractar-la.
Persones que inicien una activitat, però que d’entrada no serà suficient com per assumir totes les despeses fins que assoleixin un nivell de vendes suficient.
Autònoms amb experiència que es troben en situacions de dificultat per la crisi o per altres motius.
Podem facturar sense donar-se d’alta d’autònoms?
Legalment, per poder emetre una factura es necessari complir dos requisits:
1. Alta a la Seguretat Social com autònom, cost de 263€ mensuals (sense considerar es possibles bonificacions actuals…)
2. Alta censal a Hisenda (model 036 o 037), sense cost econòmic.
Un breu recordatori o aclariment, aquests documents queden substituïts pel DUE (document únic electrònic) que es pot realitzar aquí al Centre de Serveis a través del punt PAE.
Si no complim aquests requisits i treballes per compte propi, estaràs incrementant l’economia submergida, incidint en la menor recaptació de l’administració, i fent competència deslleial amb els competidors degudament legalitzats.
Què diu la Seguretat Social?
Aquesta fixa com a obligatori, segons la legislació vigent, que per poder realitzar de forma habitual, personal i directa una activitat econòmica a afany de lucre, sense contracte de treball, obliga a donar-se d’alta d’autònom.
Ara bé, aquesta obligatorietat no considera el nivell d’ingressos i el temps destinat a aquesta activitat, el que prima és desenvolupar una activitat per compte propi de manera habitual, amb independència de la dedicació.
A més, aquesta estableix una quota fixa mínima, a partir d’una base de cotització que ja hem comentat de 884,40, amb independència dels ingressos que se’n derivin de l’activitat, mentre que un treballador per compte aliè, contribueix segons la seva remuneració. És a dir, aquests últims està basat en el nivell d’ingressos i els autònoms amb una quantitat fixa (a l’expectativa del què finalment passarà amb la bonificació).
Malgrat tot, des de la Seguretat Social confirma que existeix un buit normatiu al respecte, que provoca picaresca i també que l’administració, conscientment, deixa fer en molts casos i no actua la inspecció de treball. Malgrat, però, hi ha precedents de sancions.
Però, en dret existeix la jurisprudència i, en alguns casos, els jutges donen la raó a les persones que no havien fet l’alta al RETA i van poder demostra ingressos inferiors al salari mínim interprofessional (SMI). Però clar, després de ser sancionats i presentar el recurs corresponent amb el perjudici econòmic i moral (per l’any 2015 el SMI és de 648,60€ mensuals).
Què diu Hisenda?
A aquesta administració el que li interessa és que declaris tots els teus ingressos i, per tant, el tema dels autònoms et remeten a la Seguretat Social. Ells consideren que t’has de donar d’alta a través dels models 036 i 037 i pagar els corresponents impostos que són IRPF i IVA.
D’altra banda, hi ha diferents aspectes a considerar, com són la declaració d’operacions amb terceres persones (model 347 que es presenta al febrer), que obliga a informar d’aquelles persones i/o empreses en que tenim intercanvi comercial per valor de 3.000€ o més.
Si presentes factures als teus clients, hauràs de gravar amb IVA el import i ingressar la diferència entre aquest Iva repercutit i el suportat.
Recorda que, al donar-te d’alta d’autònom, Hisenda té constància dels teus ingressos, doncs els teus clients declaren en nom teu la retenció d’IRPF que ha fet a la teva factura. Si no presentes la declaració d’iva, fàcilment ho poden detectar.
Com podem actuar?
Tot esperant a que una quota bonificada per les persones que inicien una activitat (que també hauria de ser extensible a aquells autònoms en situació econòmica d’especial dificultats), hi ha diverses solucions possibles segons les particularitats de cadascun i els riscos a assumir el valors que tinguem:
1.- Si treballes per un sol client, els considerats autònoms dependents, la millor manera d’aconseguir legalitzar la situació és convèncer l’empresari/a de que et faci un contracte laboral temporal, per obra o servei o a temps parcial, encara que suposi renunciar a una part dels teus ingressos, per contribuir a la quota del règim general.
2.- Una opció si les feines són molt temporals o concentrades en alguns mesos dins de l’any, és anar-se donant d’alta i de baixa en funció d’aquests períodes d’activitat, encara que això suposi concentrar factures en el moment d’estar donat d’alta. Però sempre és recomanable que la facturació no superi el salari mínim interprofessional i les quotes dels autònoms, doncs en aquest cas, podria ocasionar una inspecció. Si s’està per sobre d’aquests imports, s’haurà d’estar donat d’alta en el RETA de manera permanent. En aquest cas, també perdríem el dret a la “tarifa plana” (no és pot haver estat donat d’alta en el RETA en els últims 5 anys).
3.- També hi ha cooperatives de facturació, que estant sorgint per aquests casos. Òbviament genera unes despeses de gestió i també el impostos a pagar, per tant, la facturació no serà neta. També es pot fer a través d’algun “amic” que ens faci la factura puntualment, també tindrà despeses i pagaràs els impostos, però no pot ser molt sovint, el teu client també voldrà saber amb “qui” realment està treballant.
4.- Si només et dones d’alta a Hisenda, només complim amb una part de les nostres obligacions, ens permet facturar amb el NIF i si pagues els impostos vinculats amb l’activitat, Hisenda no dirà res. Però la Seguretat Social si detecta la situació causarà problemes, reclamant els autònoms des del primer dia amb el conseqüent recàrrec del 20%. Malgrat això, cas d’arribar a un judici, hi ha jurisprudència que està donant la raó al ciutadà sempre que quedi clarament demostrat que els seus ingressos no arriben al salari mínim interprofessional. Situació de risc i que suposarà segurament un embarg i un judici, i per descomptat, assumir les despeses jurídiques que això pot suposar.
5.- Si el que fem és una activitat secundaria, és a dir, no és la teva activitat principal tant en ingressos com en temps perquè ja treballem per compte aliè. És similar a l’anterior punt, no està escrit, però la jurisprudència ha donat la raó als ciutadans. Però si els teus ingressos estant per sobre del SMI, incorres en situació de pluriactiviat amb un contracte per compte aliè i hauràs de pagar la quota d’autònoms.
6.- Finalment queda mantenir-se en l’economia submergida, opció que recomanem evitar totalment, doncs és il·legal, atenta a la competitivitat i si et troben et sancionaran tan Hisenda com la Seguretat Social. Cas de fer-ho, cal mesurar molt bé els riscos. Només pot arribar a tenir un sentit si realment els teus ingressos són molt baixos.
Bé, esperem haver fet algun aclariment a un tema prou recorrent d’usuaris que consulten en Centre de Serveis, de totes manera, no dubteu en consultar abans de realitzar cap pas.
